Provision technique

Les provisions techniques sont inscrites au Passif du Bilan d'une compagnie d'assurance. Elles correspondent :

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Les provisions techniques sont inscrites au Passif du Bilan d'une compagnie d'assurance. Elles correspondent :

aux charges à prévoir pour faire face à la sinistralité non toujours déclarée mais prévisible des contrats en cours : par exemple, dans le cas d'un sinistre automobile déjà déclaré, aux sommes qui seront certainement versées aux bénéficiaires.
à une anticipation des prestations futures auxquelles l'assureur devra faire face quand un engagement prendra effet : par exemple, l'anticipation des rentes futures dans le cas d'un contrat de retraite.

Les provisions sont calculées à partir :

de règles légales et réglementaires, lesquelles sont plus ou moins précises selon les attentes du Législateur. A titre d'exemple, l'article R331-6, alinéa 4, du Code des Assurances français définit uniquement l'existence des provisions pour sinistres à payer, alors que l'article 20 de l'arrêté du ministre des Finances et de la Privatisation portant Livre III du Code des Assurances marocain défini explicitement les méthodes à employer ;
de règles professionnelles déterminées au termes de concertations ;
de principes de place, relevant du «bon usage» ;
de règles mathématiques, issues d'une modélisation, d'un point de vue statistique et probabiliste, des engagements de l'assureur.

Les provisions techniques doivent habituellement être positionnées dans des emplois financiers définis par la réglementation et assurant le maximum de sécurité et de liquidité (emprunts d'État surtout)

Il existe de nombreuses sortes de provisions. Pour des risques du type IARD (Incendie, Automobile, Responsabilité civile, Dommages) relatifs aux biens, et pour les risques d'assurance de personnes dits «courts» (rapidité des paiements : assurance décès, arrêt de travail et frais de soin), les deux principales provisions sont les provisions pour sinistres connus et les provisions pour sinistres inconnus :

Les provisions pour sinistres connus correspondent aux sinistres dont l'assureur a eu connaissance, mais qu'il n'a pas toujours pu régler à son assuré. Ces provisions peuvent être évaluées par une méthode "dossier-dossier". Alors, pour chaque dossier de sinistre déclaré, l'assureur estime le montant probable du décaissement correspondant. Cette estimation est le plus fréquemment effectuée par les personnes en charge de la gestion du sinistre. L'autre méthode d'estimation de cette provision est une méthode globale, le plus fréquemment statistique, qui vise à établir le montant total des décaissements à prévoir sur les dossiers en cours.
Les provisions pour sinistres inconnus (ou IBNR, Incurred But Not Reported) correspondent aux sinistres qui sont déjà survenus, mais dont lesquels l'assureur n'a pas toujours connaissance. Cette provision est en général établie de manière statistique par des actuaires.

Les provisions techniques correspondent à une part particulièrement importante du passif du bilan des compagnies d'assurance, et leur évaluation annuelle a par conséquent un impact important sur le résultat de la compagnie.

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